در نظام مالیاتی ایران، آشنایی با قوانین کلیدی برای اشخاص حقیقی و حقوقی بسیار مهم است. عدم آگاهی از این قوانین می‌تواند موجب جرائم مالیاتی و تحمیل هزینه‌های اضافی شود. در این مقاله، به چهار قانون مهم مالیاتی که تأثیر زیادی بر کسب‌وکارها و افراد دارند، می‌پردازیم.
۱. ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم – ارسال اظهارنامه مالیاتی
مطابق ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی مودیان مالیاتی موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان خرداد ماه سال بعد به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند.
اهمیت این ماده:
- مشخص کردن میزان درآمد و مالیات قابل پرداخت
- جلوگیری از اعمال جرائم مالیاتی
- امکان استفاده از تخفیفات و معافیت‌های مالیاتی
جرائم عدم ارسال اظهارنامه: در صورتی که مودیان اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارسال نکنند، علاوه بر پرداخت مالیات، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی خواهند شد.
۲. ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم – مالیات بر درآمد شرکت‌ها
بر اساس این ماده، درآمد حاصل از فعالیت‌های اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) پس از کسر زیان‌های احتمالی و معافیت‌های قانونی، مشمول مالیات است.
نکات کلیدی ماده ۱۰۵:
- نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها به طور معمول ۲۵ درصد از سود مشمول مالیات است.
- برخی شرکت‌ها بسته به نوع فعالیت، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنند.
- شرکت‌هایی که اظهارنامه مالیاتی ارائه ندهند، علاوه بر پرداخت مالیات، جریمه خواهند شد.
۳. ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم – نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
بر اساس ماده ۱۳۱، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به صورت پلکانی محاسبه می‌شود. این نرخ‌ها بر اساس میزان درآمد سالانه مشخص می‌شوند.
نرخ‌های مالیاتی برای اشخاص حقیقی:
- درآمد تا ۵۰ میلیون تومان → ۱۵ درصد مالیات
- درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۰ درصد مالیات
- درآمد بالای ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۵ درصد مالیات
چرا این ماده مهم است؟
زیرا بسیاری از مشاغل، به ویژه کسب‌وکارهای کوچک، تحت تأثیر این نرخ‌ها قرار دارند و باید بدانند که چگونه درآمد خود را مدیریت کنند تا کمترین میزان مالیات را پرداخت کنند.
۴. ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم – شفافیت مالیاتی و ثبت اطلاعات
این ماده به ایجاد پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیان مالیاتی اشاره دارد و هدف آن افزایش شفافیت اقتصادی و کاهش فرار مالیاتی است.
وظایف مودیان تحت این ماده:
- ثبت اطلاعات مالی و اقتصادی در سامانه جامع مالیاتی
- ارائه فاکتور رسمی برای تمامی معاملات
- همکاری با سازمان امور مالیاتی برای ارائه اطلاعات دقیق درآمدی
جرائم عدم رعایت ماده ۱۶۹:
در صورتی که اشخاص حقیقی یا حقوقی اطلاعات خود را در سامانه مالیاتی ثبت نکنند، مشمول جریمه‌های سنگین خواهند شد.
نتیجه‌گیری
آشنایی با قوانین مالیاتی ایران به شما کمک می‌کند تا تعهدات مالیاتی خود را به درستی انجام دهید و از جرائم و مشکلات مالیاتی جلوگیری کنید. رعایت ماده ۱۰۰، ۱۰۵، ۱۳۱ و ۱۶۹ برای افراد و شرکت‌ها ضروری است. برای جلوگیری از جرائم مالیاتی، حتماً اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر ارائه دهید و از مشاوران مالیاتی کمک بگیرید.
بدون دیدگاه